Alors que 2024 touche à sa fin, les cryptomonnaies se trouvent à un tournant. Bitcoin a franchi la barre des 100 000 $ et les actifs numériques ont consolidé leur place dans les portefeuilles d’investissement de toutes tailles. Pourtant, au milieu de ces étapes, un problème critique, mais négligé, demeure : les défis de planification successorale propres aux cryptomonnaies et autres actifs numériques.
Une crise imminente : la planification successorale à l’ère numérique
Contrairement aux actifs traditionnels, les crypto-monnaies et les actifs numériques fonctionnent en dehors des cadres de planification successorale établis. Leur nature décentralisée, leur recours à des clés privées et leur pseudonymat les rendent révolutionnaires. Mais sans une planification appropriée, les avoirs en cryptomonnaies peuvent être perdus à jamais, être impliqués dans des litiges juridiques ou être lourdement imposés.
Cette vulnérabilité n’est pas hypothétique. Chainalysis rapporte que près de 20 % de tous les bitcoins sont perdus ou bloqués, en grande partie probablement en raison de l’égarement des clés privées ou du décès des propriétaires sans plan de transfert des actifs désormais précieux à leurs héritiers. Alors que des milliards de dollars de richesse numérique continuent de s’accumuler, les risques liés à une planification inadéquate augmentent de façon exponentielle.
Alors que la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017 devrait expirer en 2025, les cadres juridiques entourant le transfert de richesse pourraient subir des changements importants (même si le Congrès semble susceptible d’agir, cela n’est pas assuré). Pour les détenteurs de crypto-monnaie, ce moment représente à la fois un signal d’alarme et une opportunité de réévaluer leurs projets de protection et de transmission des actifs numériques aux générations futures.
Modifications de la législation fiscale en 2025 : un catalyseur d’action
La TCJA a temporairement doublé les exonérations fiscales fédérales en matière de succession, de don et de transfert à saut de génération (TPS), permettant aux particuliers de transférer jusqu’à 13,99 millions de dollars, en franchise d’impôt, en 2025. Cependant, sans nouvelle législation, ces exonérations reviendront à environ 7 $. millions par individu au 1er janvier 2026 (ajusté à l’inflation). Cette réduction soumettra une plus grande part des successions aux impôts fédéraux, ce qui rendra la planification de la cryptomonnaie encore plus urgente.
De plus, les nouvelles exigences de déclaration de l’IRS pour les actifs numériques, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025, augmenteront les exigences de déclaration et le contrôle. Conformément à la loi sur la réduction de l’inflation de 2022, le Congrès a alloué des milliards de dollars à l’IRS, notamment en renforçant le personnel de l’agence et en se concentrant davantage sur la poursuite de l’application des crypto-monnaies.
Stratégies juridiques pour la planification successorale en crypto-monnaie
Pour relever ces défis et saisir les opportunités avant que la loi fiscale ne change, les détenteurs de cryptomonnaies devraient envisager ces stratégies :
1. Projets de plans successoraux spécifiques aux actifs numériques
Les testaments et fiducies traditionnels ne suffisent souvent pas lorsqu’il s’agit de crypto-monnaie. Les plans successoraux complets doivent créer un plan de succession, comprenant des instructions pour accéder aux clés privées, aux portefeuilles et aux phrases de récupération (sans créer de failles de sécurité). Un inventaire sécurisé et régulièrement mis à jour des actifs numériques est essentiel pour garantir que les héritiers puissent localiser, accéder et gérer efficacement les avoirs.
2. Tirer parti des exclusions de cadeaux et des cadeaux à vie
Avec les niveaux d’exonération élevés actuels, le moment est venu de transférer les actifs numériques hors des successions imposables. Donner de la cryptomonnaie aux héritiers ou la placer dans des fiducies irrévocables peut garantir des économies d’impôt avant que les exonérations ne soient réduites en 2026. Les fiducies résiduelles caritatives permettent également des transferts fiscalement avantageux, bénéficiant à la fois aux héritiers et aux causes philanthropiques.
De plus, l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons passera à 19 000 $ par destinataire en 2025. Les couples mariés peuvent offrir jusqu’à 38 000 $ par destinataire en franchise d’impôt. Le recours régulier à ces exclusions permet des réductions progressives des successions imposables au fil du temps.
3. Adoptez les portefeuilles multi-signatures et la garde collaborative
L’utilisation stratégique de portefeuilles multi-signatures et de garde collaborative peut améliorer à la fois la sécurité et la planification successorale. En collaborant avec plusieurs parties (telles qu’un exécuteur testamentaire et des membres de confiance de la famille) pour autoriser les transactions, ces portefeuilles empêchent tout accès non autorisé tout en garantissant que les héritiers peuvent accéder aux fonds en cas de besoin.
4. Déplacez les actifs numériques vers des SARL ou établissez des fiducies de protection des actifs
Placer une crypto-monnaie dans une LLC et transférer la propriété à une fiducie peut protéger les actifs des créanciers et des demandeurs légaux. Cette structure contourne également les tribunaux des successions, garantissant une transition plus fluide vers les héritiers tout en protégeant le patrimoine contre les poursuites ou les réclamations des créanciers.
5. Gardez une longueur d’avance sur les changements réglementaires
Les règles de l’IRS sur les transactions en crypto-monnaie évoluent rapidement et exigeront des mesures de tenue de registres et de conformité plus méticuleuses. Des outils sophistiqués et une expertise juridique et comptable seront essentiels pour naviguer dans cet environnement et garantir des transferts de patrimoine fiscalement avantageux.
Dans l’attente de 2025
Cette année a souligné le potentiel de transformation de la cryptomonnaie en tant que classe d’investissement, mais a également révélé ses vulnérabilités. La planification successorale reste une réflexion secondaire pour de nombreux détenteurs de crypto-monnaies, même si la valeur des actifs numériques augmente et que des changements dans la législation fiscale se profilent à l’horizon. Pour 2025, la communauté crypto doit se confronter à ces réalités. Les régulateurs, les planificateurs successoraux, les comptables, les conseillers financiers et les investisseurs doivent donner la priorité à la création et à la mise en œuvre de solutions qui répondent aux défis uniques liés à l’essor de la richesse numérique.
Un appel à l’action
La clôture de 2024 n’est pas seulement l’occasion de célébrer les succès de la cryptomonnaie, mais aussi l’occasion de préparer son avenir. En prenant des mesures proactives dès maintenant, que ce soit en établissant des plans successoraux, en créant des fiducies ou en mettant en œuvre des stratégies de dons, les investisseurs peuvent sécuriser leur patrimoine numérique et le transmettre comme un héritage durable.
Comme le dit le proverbe, ne pas planifier, c’est planifier l’échec. Pour les détenteurs de cryptomonnaies, 2025 offre une rare fenêtre pour agir de manière décisive avant que les lois fiscales ne changent et que les vulnérabilités ne s’aggravent. Le moment est venu de protéger votre fortune numérique.
Cet article est à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Consultez des professionnels qualifiés pour des conseils personnalisés.
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