Le Département du Trésor américain a publié de nouvelles directives précisant que les gains non réalisés sur les avoirs d’actifs numériques ne seront pas soumis à la taxe minimale alternative (CAMT), une décision qui épargne des entreprises comme la stratégie de Michael Saylor à partir de milliards de dollars en passifs fiscaux fantômes.
La décision marque un pivot du cadre fiscal de l’ère Biden et arrive alors que le débat reprend le Congrès sur la façon de réglementer et d’imposer les actifs numériques. Même aujourd’hui, il y a une audience sur la fiscalité cryptographique au sein du Comité des finances du Sénat.
La CAMT, promulguée en 2022, impose une taxe minimale de 15% sur les sociétés gagnant plus d’un milliard de dollars de revenus annuels, en fonction de leur revenu financier plutôt que du revenu imposable.
En vertu des règles du Financial Accounting Standards Board (FASB), les entreprises doivent «marquer le marché» des avoirs de crypto-monnaie sur leurs livres, enregistrer des gains en papier et des pertes comme si les actifs étaient vendus à des prix actuels.
Ce traitement comptable avait soulevé des alarmes: bien que les gains de stock non réalisés soient exclus de la CAMT, les actifs numériques, comme le bitcoin, n’étaient pas explicitement exemptés.
Pour des entreprises comme Strategy, qui visent à détenir un billion de dollars de Bitcoin, la distinction aurait pu se traduire en dizaines de milliards de factures fiscales annuelles sur les bénéfices non réalisés.
Les dernières directives du Trésor excluent les actifs numériques du passif CAMT, nivelant efficacement les règles du jeu avec des actions et des obligations.
Bitcoin Tax Awec
Ce changement intervient après des mois de lobbying des poids lourds de l’industrie. En mai, Strategy and Coinbase a soumis une lettre conjointe au Trésor exhortant l’exemption, arguant que taxer les gains de crypto non réalisés était injuste, inconstitutionnel et risqué de pousser les entreprises américaines au large.
Les responsables de l’IRS semblent avoir pris ces préoccupations au sérieux. Les conseils offrent désormais une clarté réglementaire qui pourrait enhardir plus de sociétés pour ajouter le bitcoin à leurs bilans sans crainte de chocs fiscaux imprévisibles.
Lummis: taxer les gains fantômes n’a pas de sens
La sénatrice Cynthia Lummis (R-Wyo.), L’un des défenseurs de la cryptographie les plus vocaux du Congrès, a salué cette décision comme une victoire du bon sens.
Lummis a déclaré lors des remarques de l’événement de la BTC en DC mardi que la décision aide les entreprises américaines à construire des bons du Bitcoin sans risque d’être puni pour avoir détenu de l’argent.
Lummis a fait pression pour une réforme fiscale plus large autour des actifs numériques. Son dernier projet de loi a proposé une exonération de minimis – à l’exclusion des transactions cryptographiques de moins de 300 $ de l’impôt – et a cherché à garantir que les actifs numériques de prêt ne sont pas traités comme un événement imposable.
Livre de jeu du Trésor de la stratégie
Pour la stratégie, les directives de l’IRS sont une victoire fiscale et un feu vert massif pour continuer à mettre à l’échelle sa stratégie d’entreprise Bitcoin-First.
Le PDG Michael Saylor a conçu la mission à long terme de l’entreprise en tant qu’accumulation de 1 billion de dollars dans les réserves de Bitcoin, positionnant la crypto-monnaie comme un actif du Trésor supérieur par rapport aux espèces ou aux obligations.
Si la CAMT avait appliqué les actifs numériques, la stratégie risquait de faire face à des dizaines de milliards de responsabilités fiscales par an, perturbant potentiellement sa stratégie d’accumulation.
Avec l’exemption sécurisée, Saylor et d’autres pionniers de la trésor bitcoin peuvent désormais fonctionner avec moins de vents contraires réglementaires.
Comme indiqué précédemment, le Comité des finances du Sénat tient une audience mercredi intitulée «Examiner l’imposition des actifs numériques».
L’audience vient dans le contexte d’une échéance de fermeture du gouvernement imminente, mais les responsables du comité ont confirmé que la session fiscale de la cryptographie se déroulera malgré tout.
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