La Direction nationale des recettes fiscales du Paraguay (DNIT) a publié la résolution générale n° 47/26, imposant des exigences complètes en matière de déclaration pour les activités Bitcoin et Crypto.
La règle cible Bitcoin (BTC) et d’autres actifs numériques. Il exige que les résidents et les entités divulguent presque toutes les transactions dépassant 5 000 $ par an.
La résolution exige que les plateformes et les administrateurs soumettent des données détaillées, notamment les adresses de portefeuille, les réseaux blockchain et les hachages de transactions. Les parties obligées doivent également déclarer la date et l’heure de chaque transaction, le montant et la valeur en USD, les frais payés et les informations sur la contrepartie, selon les rapports locaux.
La mesure couvre l’achat, la vente, l’échange entre crypto-monnaies, l’exploitation minière, le jalonnement, l’agriculture de rendement, les parachutages, les revenus de prêt, les paiements et les transferts entre portefeuilles personnels.
Les responsables décrivent cette initiative comme une étape vers l’intégration des crypto-monnaies dans le système fiscal national.
« Une identification et une surveillance appropriées renforceront la surveillance et la conformité », a déclaré le DNIT. Le règlement ne crée pas de nouveaux impôts mais augmente la transparence pour les autorités fiscales.
La résolution s’aligne sur les recommandations du Groupe d’action financière (GAFI). Depuis 2019, le GAFI a exhorté les pays à appliquer des exigences strictes en matière de déclaration sur les actifs virtuels afin de prévenir le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.
Le Paraguay, en tant que membre de GAFILAT, a intégré ces lignes directrices pour améliorer la lutte contre le blanchiment d’argent et réduire la surveillance internationale.
La réglementation arrive dans une période de transition juridique et financière plus large. La loi n° 7572/2025 sur le marché des valeurs mobilières et des produits formalise la surveillance des actifs tokenisés, tandis que la Surintendance des valeurs mobilières (SIV) réglemente les jetons représentant des droits de propriété ou de crédit.
L’autorité du DNIT, en revanche, couvre toutes les transactions de crypto-monnaie, y compris les actifs numériques décentralisés utilisés comme moyen d’échange.
Le Paraguay vise à professionnaliser son marché des capitaux. Au cours de la dernière décennie, la part du marché dans le PIB national est passée de 1 % à 15 %.
L’évolution de la surveillance de la cryptographie au Paraguay
Le gouvernement s’apprête également à exploiter Bitcoin à l’aide de plates-formes saisies et à développer des projets de tokenisation dans l’agroalimentaire et l’immobilier. Les autorités espèrent attirer les investissements étrangers, réduire les coûts d’intermédiation et imposer des audits obligatoires pour les contrats intelligents.
Il est prévu de séparer les fonctions de conservation des opérations boursières au sein du Dépositaire de titres paraguayen (Cavapy) pour renforcer la transparence.
Les tendances régionales renforcent la direction du Paraguay. Le Brésil a introduit des règles de déclaration similaires en 2023, et l’Argentine a proposé une législation comparable.
Des agences multilatérales, notamment le Fonds monétaire international et la Banque interaméricaine de développement, ont fourni un soutien technique pour intégrer l’analyse et la fiscalité de la blockchain dans les systèmes fiscaux.
Les réactions du marché ont été mesurées. Les bourses opérant au Paraguay ont commencé à mettre à jour leurs politiques pour se conformer à la nouvelle résolution.
La résolution du DNIT représente la première phase de la surveillance globale des crypto-monnaies par le Paraguay. La mise en œuvre se poursuivra jusqu’en 2026, avec des phases ultérieures portant sur la fiscalité et la vérification de la conformité, selon les rapports.